Aufenthaltsbewilligung und Steuern in der Schweiz

Die Regel im Gesetz

Das Gesetz nennt keine einzelnen Ausweise. Es unterscheidet nur, ob jemand die Niederlassungsbewilligung hat. Angestellte ohne Ausweis C, die in der Schweiz wohnen, zahlen Quellensteuer: Der Arbeitgeber zieht sie jeden Monat vom Lohn ab. Das gilt für die Ausweise B, L, F, N, S und Ci gleich.

Mit Ausweis C oder Schweizer Bürgerrecht zieht der Arbeitgeber nichts ab. Sie füllen eine Steuererklärung aus und erhalten eine Rechnung von Kanton und Gemeinde.

Heirat und Ausweis C

• Ehepaare zahlen keine Quellensteuer, wenn einer der beiden das Schweizer Bürgerrecht oder den Ausweis C hat. Voraussetzung ist, dass sie zusammenleben.
• Wer den Ausweis C erhält oder eine Person mit Schweizer Bürgerrecht oder Ausweis C heiratet, wird für das ganze Jahr ordentlich besteuert. Der Abzug vom Lohn endet im Folgemonat, und die bezahlte Quellensteuer wird angerechnet.
• Nach einer Scheidung oder Trennung von einer solchen Person gilt ab dem Folgemonat wieder die Quellensteuer.

Steuererklärung trotz Quellensteuer

• Ab CHF 120’000 Bruttolohn pro Jahr ist die Steuererklärung Pflicht. Bei Ehepaaren mit zwei Löhnen genügt es, wenn einer der beiden den Betrag erreicht. Die Steuer wird dann nach der Wohngemeinde und den tatsächlichen Abzügen berechnet, und die Quellensteuer wird angerechnet.
• Die Pflicht bleibt bis zum Ende der Quellensteuerpflicht bestehen, auch wenn der Lohn später unter den Betrag fällt.
• Wer weitere Einkünfte hat, die nicht der Quellensteuer unterliegen, muss ebenfalls eine Steuererklärung ausfüllen und das Formular bis am 31. März des folgenden Jahres verlangen.
• Unter dem Betrag können Sie die Steuererklärung bis am 31. März des folgenden Jahres beantragen. Der Antrag lässt sich nicht zurückziehen und gilt auch für die folgenden Jahre. Ohne Antrag ist die Quellensteuer endgültig, und weitere Abzüge gibt es nicht.

Ob sich der Antrag lohnt, zeigen die beiden Rechner. Der Quellensteuertarif enthält Pauschalen für Berufskosten und Versicherungsprämien sowie Abzüge für die Familie. In der Steuererklärung zählen Ihre tatsächlichen Abzüge und der Steuerfuss Ihrer Gemeinde. Vergleichen Sie den Lohnrechner mit Quellensteuer mit dem Einkommenssteuerrechner.

Wohnsitz im Ausland

Wer im Ausland wohnt und in der Schweiz angestellt ist, zahlt Quellensteuer. Das gilt für Grenzgänger mit Ausweis G, für Wochenaufenthalter und für Kurzaufenthalter, unabhängig von Staatsangehörigkeit und Ausweis. Auch Schweizerinnen und Schweizer und Personen mit Ausweis C zahlen in diesem Fall Quellensteuer.

• Das Doppelbesteuerungsabkommen mit dem Wohnsitzstaat kann den Abzug begrenzen oder aufheben. Die Regeln für Deutschland, Frankreich, Italien und Österreich stehen auf der Seite für Grenzgänger.
• Eine Steuererklärung können Sie bis am 31. März des folgenden Jahres beantragen, wenn in der Regel mindestens 90% Ihrer weltweiten Einkünfte in der Schweiz steuerbar sind. Die Einkünfte des Ehepartners zählen mit.
• Für Grenzgänger aus Italien nach dem neuen Grenzgängerabkommen ist diese Steuererklärung ausgeschlossen.

Ausweis Ci und Legitimationskarte

Den Ausweis Ci erhalten Ehepartner und Kinder von Personal der Botschaften und internationalen Organisationen, wenn sie in der Schweiz arbeiten. Für diese Arbeit gilt das Schweizer Recht ohne Vorrechte, also auch die Quellensteuer. Die hauptberechtigte Person mit Legitimationskarte des EDA ist ein anderer Fall: Ihre Steuervorrechte hängen vom Abkommen mit der jeweiligen Organisation ab, und diese Seite behandelt sie nicht.

Selbstständige

Die Quellensteuer gilt nur für den Lohn von Angestellten. Wer selbstständig arbeitet, füllt mit jedem Ausweis eine Steuererklärung aus. Dafür gibt es den Rechner für Selbstständige.